文安县财政局责任清单

 

事中事后监督管理制度

 

 

单位：文安县财政局（公章）

 

　职权名称：

1、对《财政票据领购证》发放审批的监督

　　2、对政府采购评审专家资格审核登记的监督

　　3、对财政支出资金的监督

　　4、对会计的监督

（一）对《财政票据领购证》发放审批的监督

　　一、监督检查对象

　　财政票据使用单位

　　二、监督检查内容

　（一）财政票据使用单位领购和使用财政票据所执行的文件依据是否合法有效，是否存在擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规收费或罚款问题；

　（二）是否按规定办理《财政票据购领证》，实际领购的财政票据种类及数量是否与《财政票据购领证》记录相符；

　　（三）是否有专人负责管理财政票据，是否建立票据登记制度，并设置票据管理台账；

　　（四）财政票据使用记录是否齐全，票据所开金额与收取金额是否一致；

　　（五）是否存在混用、串用、代开财政票据的行为；

　　（六）是否存在使用财政票据收取经营性收费的行为；

　　（七）是否按规定及时清理、登记、核销已使用的财政票据存根，并妥善保管；

　　（八）是否存在擅自印制、买卖、转让、转借、涂改、伪造、销毁财政票据的行为；

　　（九）是否存在丢失财政票据现象，如有丢失，是否按规定及时申明作废，并向财政票据监管机构备案；

　　（十）取得的政府非税收入是否按规定及时足额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理；

　　（十一）是否存在违反政府非税收入和财政票据管理规定的其他行为。

　　三、监督检查方式

　　日常检查、年度检查、专项检查、专案检查

　　四、监督检查措施

　　1、日常检查：主要结合票据核销环节进行检查。

　　2、年度检查：主要结合行政事业单位收费年审进行检查。

　　3、专项检查：按行业或某类财政票据使用单位进行的重点检查。

　　4、专案检查：（1）举报检查，是指财政票据监管部门，针对举报人举报的违反财政票据管理规定行为进行专项检查、核实。（2）领导交办案件检查，是指针对上级领导交办以及各有关部门转来的涉及违反财政票据管理规定的案件，进行的检查。

　　五、监督检查程序

　　1、财政部门应当制定年度财政票据检查工作计划，按计划组织开展财政票据检查，或者根据日常财政票据管理需要，组织开展财政票据检查。

　　2、财政部门组织开展财政票据检查，应当组成检查组，并指定检查组组长。检查组至少由两人组成，实行组长负责制。

　　3、财政部门一般应于检查实施3个工作日前向被检查单位送达财政票据检查通知书。

　　4、财政票据检查实施：检查人员应当向被检查单位出示证件； 检查人员向被检查单位询问有关情况，被检查单位应当予以配合，如实反映情况。询问应当制作笔录，并签字或盖章：检查人员可以要求被检查单位提供有关资料，并对有关资料进行复制；根据财政票据检查工作需要，检查人员可以向与被检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况；被检查单位或者有关人员不得销毁或者转移证据。在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，检查组可以先行登记保存，并应当在7个工作日内做出处理决定。

　　5、财政票据检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查单位存在的问题等事项书面征求被检查单位的意见。被检查单位自收到书面征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。如有异议，检查组应当进一步核查、取证，逐项进行认定，形成书面意见，明确是否采纳其反馈意见，并说明理由和根据。

　　6、财政票据检查工作结束后，财政部门应当做好财政票据检查工作相关材料的立卷归档工作。

　　六、监督检查处理

　　1、对有财政票据违法违规行为的被检查单位依法作出检查结论,并作出行政处理、处罚决定；对未发现有财政票据违法违规行为的被检查单位作出检查结论。

　　2、对不属于本部门职权范围的事项依法移送。

 

 

（二）对政府采购评审专家资格审核登记的监督

　　一、监督检查对象

　　取得政府采购评审专家资格确认的专家。

　　二、监督检查内容

　　1.资格条件符合情况；

　　2.本人专业水平和执业能力是否能够继续满足政府采购评审工作要求；

　　3.本人是否熟悉和掌握政府采购法律、法规、规章制度和方针政策方面的新规定，并参加必要的政府采购培训；

　　4.本人在参加政府采购活动中是否严格遵守客观公正等职业道德规范，认真履行自己的职责；

　　5.本人有无违反本办法规定或其他违纪违法不良记录；

　　三、监督检查方式

　　年检，日常考核，受理举报等调查处理。

　　四、监督检查措施

　　1. 抽取使用专家时，由采购代理机构的经办人在财政部门监督下随机抽取。

　　2.建立日常政府采购评审专家考核制度，招标代理机构及采购人在使用政府采购评审专家时，对评审专家的执业能力、遵纪守法、专业水平、公正公平、政策法规等方面，进行核实记录；

　　3. 对确认的政府采购评审专家资格每两年检验复审一次，符合条件的可以继续聘用。

　　4.受理举报等进行调查处理。

　　五、监督检查程序

　　1.专家在规定期限内填报《文安县政府采购评审专家年检表》；

　　2.采购办在收到《文安县政府采购评审专家年检表》之日起5个工作日内完成年检工作；

　　3.结合日常考核记录，对符合条件的在年检表上盖章；对在政府采购评审工作中有违规行为、不再胜任评审工作、检验复审不合格的，在年检表上写明不合格原因，并从专家库中删除；

　　4.对受理举报等进行调查处理；

　　5.将年检、监督检查的相关资料归档。

　　六、监督检查处理

　　1. 评审专家有下列情况之一的，将作为不良行为予以通报批评或记录。

　　（1）被选定为某项目并且已接受邀请的评审项目专家，未按规定时间参与评审，影响政府采购工作的；

　　（2）在评标工作中，有明显倾向或歧视现象的；

　　（3）违反职业道德和国家有关廉洁自律规定，但对评审结果没有实质性影响的；

　　（4）违反政府采购规定，向外界透露有关评标情况及其他信息的；

　　（5）不能按规定回答或拒绝回答采购当事人询问的；

　　（6）在不知情情况下，评审意见违反政府采购政策规定的。

　　2.评审专家有下列情况之一的，财政部门将取消其政府采购评审专家资格。

　　（1）故意并且严重损害采购人、供应商等正当权益的；

　　（2）违反国家有关廉洁自律规定，私下接触或收受参与政府采购活动的供应商及有关业务单位的财物或者好处的；

　　（3）违反政府采购规定向外界透露有关评审情况及其他信息，给招标结果带来实质影响的；

　　（4）评审专家之间私下达成一致意见，违背公正、公开原则，影响和干预评标结果的；

　　（5）以政府采购名义从事有损政府采购形象的其他活动的；

　　（6）弄虚作假骗取评审专家资格的；

　　（7）评审意见严重违反政府采购有关政策规定的。

　　3.评审专家在一年内发生两次通报批评或不良记录的，将取消其一年以上评审资格。累计三次以上者将不得再从事评审工作。

 

（三）对财政支出资金的监督

　　一、监督检查对象

涉及财政支出资金的国家机关、企事业单位、社会团体及其工作人员。　　

二、监督检查内容

　　1、财政政策、法规的执行情况；

　　2、预算编制、执行、调整和决算情况；

　　3、国库集中支付、预算单位银行账户的管理使用情况

　　4、政府采购法规、政策的执行情况；

　　5、财务会计制度的执行情况；

　　6、行政事业、企业单位国有资产管理情况；

　　7、外国政府、国际金融组织贷款和赠款的管理情况

　　8、以虚报、冒领、截留、挪用财政资金；

　　9、滞留应当下拨的财政资金；

　　10、违反规定扩大开支范围，提高开支标准；

　　11、以虚报、冒领、挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；

　　12、从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；

　　13、其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。

　　三、监督检查方式

　 （一）财政资金日常监督检查；

   （二）财政资金专项监督检查；

   （三）针对具体举报线索开展的监督检查。

　　四、监督检查措施

　　查取会计账簿、会计凭证、财务会计报告和其他会计资料，实地观察、核对并向有关人员询问等

　　五、监督检查程序

　　1、下达财政监督检查通知书；

　　2、进驻被查单位，调查基本情况；

　　3、检查和评价内部控制制度；

　　4、审阅会计资料，核查财产物资；

　　5、收集检查证据；

　　6、填制检查工作底稿；

　　7、提交检查报告；

　　8、征求被查单位意见；

　　9、审理及审批检查报告；

　　10、下发检查结论和处理决定；

　　11、检查资料的整理与归档；

　　六、监督检查处理

按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、和《财政违法行为处罚处分条例》等相关法律法规，在职权范围内，依法对财政违规、违法行为作出处理、处罚。

 

（四）对会计的监督

　　一、监督检查对象

国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织从事会计工作的人员。

二、监督检查内容

1、是否按照规定国家统一会计制度要求依法设置会计账簿、填制或取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证是否符合规定；

2、是否存在以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿是否符合规定；

3、是否存在随意变更会计处理方法；

4、是否存在向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致；

5、是否按照规定使用会计记录文字或者记账本位币；

6、是否存在未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失；

7、是否按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况；

8、是否存在伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告；

9、是否持有会计从业资格证书；

10、是否按规定参加会计人员继续教育，取得相应学分，是否按规定换发会计从业资格证书。

三、监督检查方式

资料书面检查、现场检查。

四、监督检查措施

1、根据举报对会计人员从业情况进行监督检查，对违反相关规定的，按法定程序予以处理。

2、对在专项检查或全面检查中发现会计从业人员违反相关规定的，按法定程序予以处理。

五、监督检查程序

1、下达相关文件，明确检查要求。

2、开展检查工作，按照规定的检查方法、内容形成检查记录。 

3、提出监督检查意见，对相关问题按规定程序和处理要求进行处理。

4、存档，将检查情况和处理结果存入档案。

六、监督检查处理

1、构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2、会计人员有所列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

3、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款。

4、未按规定参加会计人员继续教育或未按规定要求换发会计从业资格证书的责令其限期改正。